信阳市地税局党组成员、纪检组长丁洪文做客《政风行风热线》直播(2)

丁洪文：根据《国家税总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税的批复》（国税函【2005】382号）规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

主持人：转租房屋收入如何计征个人所得税？

丁洪文：按照《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》（国税函【2009】639号）第一条、第二条规定，个人将承租房屋转租的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目申报缴纳个人所得税。取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭证允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。

主持人：个人参加商场购物抽奖活动取得的奖品如何计征个人所得税？

丁洪文：根据《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函【2002】629号）第二条规定，个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品，应按“偶然所得”项目计征个人所得税。赠品所得为实物的，应以《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定方法确定应纳税所得额，申报缴纳个人所得税。税款由举办有奖销售活动的企业（单位）负责代扣代缴。

主持人：“农家乐”用于采摘、观光的土地是否需要申报缴纳土地使用税？

丁洪文：根据《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税【2006】186号）第三条规定，在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定，免征城镇土地使用税。

主持人：保险公司代收代缴车船税有无文件依据？

丁洪文：根据《中华人民共和国车船税暂行条例》第十条、第十一条规定，从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝。

主持人：保险公司代收代缴以前年度欠缴的车船税有无文件依据？

丁洪文：根据《国家税务总局中国保险监督管理委员会关于做好车船税代收代缴工作的通知》（国税发【2007】55号）第二条第九款规定，从2008年7月1日起，保险机构在代收代缴车船税时，应根据纳税人提供的前次保险单，查验纳税人以前年度的完税情况。对于以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴当年度应缴纳税款的同时，还应代收代缴以前年度的未缴税款，并从前次“交强险”保单到期日的次日起至购买本年度保险的当日止，按日加收应纳税款万分之五的滞纳金。

主持人：契税优惠税率是如何规定的？

丁洪文：根据《财政部国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、个人所得税优惠政策的通知》（财税【2010】94号）第一条规定，自2010年10月1日起，对个人购买普通住房、且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。

主持人：个人出租房屋需要缴纳哪些地方税收？如果不主动缴纳，会有什么样的后果？

丁洪文：个人出租房屋应缴纳的税种包括：营业税、城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。

如果不主动缴纳，依照《税收征管法》第六十四条第二款的规定：纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

主持人：大学生自主创业从事个体经营有何税收优惠政策？

丁洪文：根据《财政部国家税务总局关于对从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生实行收费优惠政策的通知》（财综【2006】7号）第一条、第二条规定，高校毕业生从事个体经营的，且在工商部门注册登记日期在其毕业后两年以内的，自其在工商部门登记注册之日起3年内免交有关登记类、证照类和管理类收费。高校毕业生免交的收费项目包括税务部门收取的税务登记证工本费。

根据《财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》（财税【2010】84号）规定，对待《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业自主创业证》）人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。本条例所持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员包括毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。该文价第四条规定，本通知规定的税收优惠政策的审批政策的审批期限为2011年1月1日至2013年12月31日，以纳税人到税务机关办理减免税手续之日起作为优惠政策起始时间。税收优惠政策在2013年12月31日未执行到期的，可继续享受至3年期满为止。

主持人：村民响应县政府绿化造林的号召开展果林工程，按县政府规定收到一笔奖补款，如何申报纳税？

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